Rimborsabile regole AMT Credit. Special di vecchio credito AMT inutilizzata, prima disponibile nel corso del 2007, sono drasticamente rivisto per 2008.This è il primo di un gruppo di articoli che offrono una copertura completa del credito AMT rimborsabile, che fornisce un modo per molte persone di usare credito più AMT che sotto il rules. Background regolare su AMT credit. Some persone che pagano AMT sono autorizzati a rivendicare un credito negli anni successivi tale credito è consentito solo se in precedenza pagato AMT sulla base di alcuni elementi, come l'esercizio di incentivazione azionaria opzioni 'doesn t si applicano a AMT pagare in molti altri oggetti che si incontrano più spesso, come ad esempio la deduzione dettagliata per le imposte statali e locali la parte del pagamento AMT che s diritto a essere trattati come un credito negli anni successivi è la vostra disposizione AMT credit. Merely avendo a disposizione AMT credito isn t abbastanza per fornire un beneficio fiscale, è necessario soddisfare i requisiti di utilizzare effettivamente il credito Prima del 2007 c'era un solo modo per farlo, utilizzando quello che oggi chiamiamo il credito AMT regolare Sotto queste regole si può rivendicare il merito AMT solo in un anno vostra imposta sul reddito regolare è maggiore dell'imposta calcolata secondo le regole AMT, e solo nella misura della differenza tra la due taxes. Example l'anno scorso vi pagato 100.000 di AMT perché avete esercitato un incentivo di stock option quest'anno tua imposta sul reddito regolare è 80.000 e la vostra tassa in base alle norme AMT è di 50.000 Hai 100.000 del credito AMT a disposizione, ma si può chiedere soltanto 30.000 di quest'anno l'ammontare vostra tassa regolare è superiore a quella imposta sotto la AMT regole che avete 70.000 del credito AMT non utilizzati, che trasporta oltre ai prossimi year. People che pagano grandi quantità di AMT in relazione con l'esercizio di stock option di incentivazione trovano spesso aren t in grado di utilizzare tutte le loro credito AMT anche dopo diversi anni hanno passato che s vero soprattutto ma non esclusivamente vero quando lo stock perde valore tra il momento in cui l'opzione viene esercitata e il tempo le azioni sono vendute il credito non utilizzato continua a portare avanti a tempo indeterminato, ma può essere fornito poco o nessun beneficio fiscale ogni anno s return. Refundable AMT credit. Beginning con l'anno 2007 fiscali dichiarazioni presentate nel 2008, c'è un altro modo possibile per rivendicare il merito AMT se alcuni o tutti i disponibili di credito AMT è di almeno quattro anni abbiamo ll chiamiamo a lungo termine non utilizzato AMT credito questa regola doesn t limitare la quantità di credito è possibile pretendere l'importo vostra tassa normale supera l'imposta secondo le regole AMT si può rivendicare il merito in questa regola anche in un anno si paga AMT Che s più, l'importo del credito ha consentito sotto questa regola può essere superiore all'importo totale delle imposte sul reddito in altre parole, il rimborso può essere più grande che l'importo pagato sotto forma di ritenuta alla fonte o imposte stimate questo è il motivo per cui lo chiamiamo i rimborsabili AMT credit. Rules in vigore per il 2007 ha permesso alle persone con credito AMT inutilizzata a lungo termine per richiedere fino a 20 di tale importo o, se maggiore, 5.000, ma non più di 100 di credito AMT inutilizzato a lungo termine, soggetti a una regola che gradualmente eliminato il credito a più alto i livelli di reddito Una successiva modifica della legge, in vigore per il 2008 le dichiarazioni dei redditi presentate nel 2009, aumenta la percentuale di recupero a 50, in modo che il tipico periodo di recupero saranno ora due anni invece di cinque Ancora più importante per molte persone, il Congresso ha eliminato la fase-reddito se si dispone di credito AMT inutilizzata a lungo termine, è possibile recuperare la metà sulla vostra dichiarazione dei redditi 2008 e l'altra metà al vostro ritorno 2009 Alcune persone saranno sempre i controlli consistenti dal IRS. Example tuo ritenuta di imposta sul reddito è pari a circa il importo delle imposte che si sarebbe altrimenti dovere Hai 1.000.000 nel credito AMT-lungo termine da uno stock di opzione esercitato, nel 2000 si ve stati riprendendo circa 1.500 ogni anno utilizzando il credito AMT regolare che meglio di niente, ma doesn t messo molto di un dente in 1.000.000 nel 2007 si sarebbe stati in grado di sostenere 20 di tale credito, o 200.000, ma il reddito era troppo alto per poter utilizzare questa regola quando si file il ritorno per il 2008, il Tesoro sta per inviare un assegno di rimborso di circa 500,000.Most persone riceveranno rimborsi molto più piccoli, naturalmente, ma per un certo numero di persone restituzioni saranno ancora larger. Relief per coloro che potevo pay. Some persone che esercitano stock option di incentivazione sostenuti responsabilità AMT che era oltre la loro capacità a pagare Oltre a consentire il credito per le persone che hanno pagato la tassa, il Congresso diminuita la tassa per le persone che non sono mai stati in grado di pagare il Congresso anche diminuita interessi e sanzioni, e per le persone che hanno pagato interessi e sanzioni, ha permesso un aumento del credito per questi items. A legge provision. Current temporaneo permette il credito AMT rimborsabile solo per gli anni dal 2007 fino al 2012, per un totale di sei anni il Congresso a volte impone limiti di tempo sui benefici fiscali come un modo per rispettare i vincoli di bilancio, con l'intenzione di estendere il beneficio o rendere permanente in un secondo momento 'isn t chiaro che questo è il caso qui, tuttavia la principale giustificazione per il credito AMT rimborsabile e l'unico che trattiene l'acqua, a mio parere, è quello di fornire sollievo alle persone che hanno sofferto straordinaria disastri quando la bolla in titoli tecnologici è crollato a partire dal 2000 Entro il 2012 queste persone hanno pienamente recuperato alcun credito hanno relativo alla tecnologia collasso degli stock, e il beneficio fiscale di questa disposizione saranno fruiti principalmente per altri contribuenti per i quali sollievo è più difficile da giustificare un'estensione di là di questo anno è possibile, ma siamo in grado di t includono il credito AMT rimborsabile nella lista di elementi Congresso è più o meno certo di extend. The credito AMT rimborsabile è una disposizione complicata, e non abbiamo informazioni dettagliate su come funziona. un beneficio fiscale prezioso per alcune persone che hanno pagato una buona notizia AMT. Here s una parte della vostra responsabilità AMT forse tutto può tornare a voi sotto forma di una riduzione della tassa da pagare su dichiarazioni dei redditi futuri, o anche un rimborso che supera l'imposta si paga in un anno più tardi, a causa del credito AMT per rivendicare questo credito è necessario aver pagato AMT in un anno precedente, e deve essere il giusto sapore di AMT Generalmente questo significa che è necessario aver pagato AMT come risultato di esercizio di un'opzione di incentivazione azionaria, oa causa di alcuni altri elementi di temporizzazione, come un adeguamento AMT relativo agli ammortamenti anticipati Qualsiasi AMT si paga per altri motivi, ad esempio è avere un gran numero di esenzioni o di una grande deduzione dettagliata per imposte statali e locali , non si qualificano per la credit. Working con questo credito AMT è un processo in due fasi prima cosa è scoprire quanto credito è disponibile, allora si scopre come gran parte del merito è possibile use. Find la disposizione credit. The prima parte del vostro compito è quello di scoprire quanto della passività AMT da un anno prima è ammissibile per il credito si tratta di calcolare l'imposta minima alternativa sotto un diverso insieme di regole sorta di AMT alternativa quello che stai facendo qui è scoprire come gran parte della vostra responsabilità fiscale minima alternativa è venuto da elementi di temporizzazione articoli che consentono di ritardare il reddito di riferimento, al contrario di elementi che effettivamente ridurre l'importo del reddito o della tassa di segnalare se si ri fortunato, l'intero AMT sarà disponibile come credito in il futuro, ma alcune persone ritengono che solo una piccola parte, o del tutto assenti, è disponibile per l'uso come credit. Determine quanto credito AMT è possibile use. If avete un po 'di credito AMT disponibile da un anno prima, è necessario determinare la quantità di credito è possibile utilizzare per l'anno in corso ora ci sono due modi per rivendicare il merito AMT Secondo la regola normale si può essere in grado di iniziare sostenendo il credito per il primo anno dopo aver pagato AMT, ma l'importo che si può pretendere è limitato come descritto di seguito una regola diversa fornisce più generoso di recupero per alcune persone il cui credito disponibile rimane inutilizzato quattro o più anni dopo la AMT era regola paid. Regular per rivendicare AMT credit. Under la regola normale è possibile utilizzare solo il credito AMT in un anno in cui voi non è paga imposta minima alternativa l'importo del credito è possibile utilizzare è limitata alla differenza tra il vostro fiscale regolare e l'imposta calcolata sotto l'AMT rules. Example Supponiamo di avere 8.000 del credito AMT disponibile dal 2010 Nel 2011 la vostra tassa regolare è 37.000 la vostra tassa calcolata in base alle norme AMT è 32.000 don t deve pagare AMT perché il vostro fiscale regolare è maggiore dell'imposta calcolata secondo le regole AMT meglio ancora, si ri permesso di rivendicare 5.000 del credito AMT, riducendo il vostro fiscale regolare a 32.000. in questo esempio, si avrebbe ancora 3.000 di credito AMT si rifugio t utilizzato tale importo sarà disponibile nel 2012 s riportato al credito AMT inutilizzato prossimo anno trasporta oltre per un numero illimitato di corso years. Of, si può t reclamo più che la quantità di credito disponibile nell'esempio, se il credito AMT disponibili a partire dal 2010 è stato di 2.700, allora si dovrebbe utilizzare l'intero importo del credito nel 2011 si potrebbe ridurre la vostra tassa regolare da 2.700 non dalla piena 5.000 differenza tra regolari fiscale e alternativa tax. Refundable AMT credit. Beginning nel 2007, le persone con vecchio credito AMT inutilizzato hanno un altro modo possibile per rivendicare il merito AMT Questa regola consente di rivendicare il credito senza quanto riguarda la limitazione di cui sopra, ma solo se si dispone inutilizzato AMT credito da quattro o più anni earlier. When alla rivendicazione AMT credit. Many persone credono che se il credito AMT nasce da esercitare un'opzione di incentivazione azionaria, possono t rivendicare il credito fino a quando vendono le azioni da essi acquistate esercitando l'opzione che non s nel caso di vendita di azioni ISO può aiutare a rivendicare un credito AMT più grande, ma si può rivendicare il credito senza vendita di azioni secondo la regola generale, si può richiedere il credito ogni volta che il imposta sul reddito regolare è più grande della tassa figurato sotto l'AMT rules. Example Supponiamo avete esercitato un'opzione di incentivazione azionaria nel 2009, prevede di vendere le azioni quando maturati nel 2010 Hai pagato 10.000 di AMT sulla dichiarazione dei redditi 2009, ma il valore delle azioni è sceso prima di avere la possibilità di vendere Hai deciso di resistere e vedere se il valore delle azioni avrebbe recuperato Nel 2012 è ancora in possesso delle azioni, e ora state chiedendo se è possibile vendere le azioni per rivendicare i credit. Chances sono che si potrebbe avere recuperato migliaia di dollari in credito AMT già, sulle vostre dichiarazioni dei redditi per gli anni passati che iniziano con 2010 si didn t deve vendere le azioni per rivendicare il credito È sufficiente dovuto file Form 8801 con la dichiarazione dei redditi a seconda del livello di reddito situazione, il deposito di stato, numero di esenzioni personali e così via si potrebbe scoprire che si avevano il diritto di centinaia o addirittura migliaia di dollari di credito ogni anno senza vendere il shares. Here s la regola Se si paga AMT a causa di esercitare un'opzione di incentivazione azionaria, è necessario file Form 6251 per l'anno di esercizio Poi, ogni anno dopo che è necessario presentare sia Form 6251 e il modulo 8801 fino a quando non ve rivendicato l'intera credit. You didn t file. If si didn t sotto forma di file 8801 con i rendimenti esercizi precedenti, è necessario modificare tali dichiarazioni, per due motivi uno è che si potrebbe avere un bel assegno di rimborso a venire e l'altra è che non c'è modo per rivendicare il credito in un anno più tardi, senza la compilazione di questo modulo per gli anni intermedi tra l'anno pagato AMT e l'anno si è costato la credit. That s perché la quantità di credito disponibile per voi per rivendicare dipende da quello che è successo in ogni anno è don t conosce l'importo del vostro riporto del credito al 2012, senza la compilazione di questo modulo il 2011, ma per riempire fuori per il 2011, è necessario i numeri da Form 8801 per il 2010 e così via, di nuovo l'anno pagato AMT. Time è in esecuzione out. As regola generale si ri permesso di tornare indietro e modificare le dichiarazioni dei redditi per tre anni, se non siete riusciti a rivendicare il merito AMT che era disponibile per il vostro anno 2008 dichiarazione dei redditi, è necessario presentare la dichiarazione modificata entro il 15 aprile 2012 o tre anni dopo la data effettiva di deposito, se è stato applicato per un interno e presentata entro l'estensione non solo period. Why dimenticare quegli anni precedenti e rivendicare il principio di credito in qualche anno più tardi la risposta è che doesn t funziona in questo modo la quantità di credito che porta da un anno all'altro dipende dalle specifiche della vostra dichiarazione dei redditi per ogni anno intermedio, non la quantità di credito che in realtà sostengono in altre parole, use it or lose it. Home opzioni Articles. Stock ei minima alternativa AMT. Incentive fiscale delle stock option ISO può essere un modo interessante per premiare i dipendenti e altri fornitori di servizi a differenza delle opzioni non qualificate NSOs, dove la diffusione su un'opzione è tassati in esercizio a aliquote dell'imposta sul reddito ordinari, anche se le azioni non sono ancora venduti, ISO, se soddisfano i requisiti, consentire ai detentori di non pagare le tasse fino a quando le azioni sono vendute e quindi a pagare l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra la concessione prezzo e la vendita price. But ISO sono anche soggetti alla minima alternativa imposte AMT, un modo alternativo di calcolo delle imposte che certe filer deve utilizzare il AMT può finire per tassare il supporto ISO sulla diffusione realizzato su esercizio, nonostante il trattamento di solito favorevole per queste Regole awards. Basic per ISOs. First, s necessario capire che ci sono due tipi di stock option, le opzioni non qualificati e stock option di incentivazione Con entrambi i tipi di opzione, il dipendente ottiene il diritto di acquistare azioni ad un prezzo fisso per oggi un numero definito di anni nel futuro, di solito 10 Quando i dipendenti scelgono di acquistare le azioni, si dice di esercitare l'opzione Così un dipendente potrebbe avere il diritto di acquistare 100 azioni di azioni a 10 dollari per azione per 10 anni Dopo sette anni, per esempio, il titolo potrebbe essere a 30, e il dipendente potrebbe acquistare 30 magazzino per 10 Se l'opzione è un NSO, il dipendente sarà immediatamente pagare le tasse sulla differenza 20 chiamato la diffusione a tassi di imposta sul reddito ordinario l'azienda ottiene una tassa corrispondente detrazione Ciò vale se il lavoratore mantiene le quote o le vende con un ISO, il dipendente paga nessuna imposta su esercizio fisico, e l'azienda ottiene nessuna deduzione, invece, se il dipendente detiene le azioni per due anni dopo la concessione e un anno dopo l'esercizio, la dipendente paga solo l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza finale tra il prezzo di esercizio e la vendita Se queste condizioni non sono soddisfatte, allora le opzioni sono tassati come un'opzione non qualificato per i dipendenti di reddito più elevati, la differenza fiscale tra ISO e un NSO può essere il più 19 6 a livello federale da solo, più il dipendente ha il vantaggio di differire fiscale fino a quando le azioni sono vendute ci sono altri requirementsfor ISO, così come dettagliato in questo articolo sul nostro ISO site. But avere un grande svantaggio per il dipendente il differenziale tra il prezzo di acquisto e concessione è subordinata alla AMT l'AMT è stata emanata per evitare che i contribuenti ad alto reddito dal pagamento troppo poco fiscale perché erano in grado di prendere una serie di deduzioni o esclusioni fiscali, come la diffusione sul esercizio di una ISO Si richiede che i contribuenti che possono essere soggetti alla calcolare l'imposta quello che devono in due modi primo luogo, essi capire quante tasse si sarebbero in debito con le regole fiscali normali Poi, aggiungono nuovamente al loro reddito alcune deduzioni ed esclusioni essi imponibili ha preso quando capire loro imposta regolare e, utilizzando questo numero ora più alto, calcolare l'AMT questi add-back sono chiamati elementi preferenza e la diffusione su un'opzione di incentivazione azionaria, ma non un NSO è uno di questi elementi per i redditi imponibili fino a 175.000 o meno nel 2013, l'aliquota fiscale AMT è 26 per importi superiori a questo, il tasso è 28 Se l'AMT è più alto, il contribuente paga che la tassa di punti instead. One maggior parte degli articoli su questo tema non fanno chiaro è che se l'importo pagato sotto il AMT eccede quello che sarebbe stato pagato in normali regole fiscali che anno, questo eccesso AMT diventa una tassa MTC credito minimo che può essere applicato nei prossimi anni, quando le tasse normali superano il AMT amount. Figuring tavolo alternativo tax. the minima al di sotto, derivato dal materiale fornito da Janet Birgenheier, direttore della Pubblica Istruzione client a Charles Schwab, mostra un calcolo di AMT base Aggiungi reddito imponibile deduzioni dentali medici regolare specificata deduzioni dettagliate vari soggetti ad AMT Stato detrazioni locale fiscali immobiliare esenzioni personali Diffusione su esercizio ISO preliminare AMT Sottrarre reddito imponibile AMT standard di esenzione 78.750 per il 2012 filer congiunte 50.600 per le persone non sposate 39.375 per sposato deposito separatamente Questo è ridotta di 25 centesimi per ogni dollaro di reddito imponibile AMT sopra 150.000 per le coppie, 112.500 per i single e 75.000 per sposato deposito reddito imponibile AMT separatamente Actual Moltiplicare Actual AMT volte il reddito imponibile 26 per importi fino a 175.000, oltre a 28 degli importi che Provvisorio Sottrai imposta minima imposta minima Tentative - AMT fiscale regolare se il risultato di questo calcolo è che l'AMT è superiore a quello della tassa normale, poi si paga il AMT importo più il normale importo tax. the AMT, tuttavia, diventa un credito d'imposta potenziale che si può sottrarre da un disegno di legge fiscale futuro, se in un anno successivo la vostra tassa normale supera il AMT, allora si può applicare il credito contro la differenza Quanto può pretendere dipende da quanto extra pagato pagando l'AMT in un anno prima che fornisce un credito che può essere utilizzato in esercizi futuri Se hai pagato, per esempio, più di 15.000 a causa della AMT nel 2013 di quello che avrebbe pagato in calcolo delle imposte regolare, è possibile utilizzare fino a 15.000 nel credito nel prossimo anno la somma che rivendicare sarebbe la differenza tra l'importo della tassa normale e il calcolo AMT Se la quantità normale è maggiore, si può affermare che come credito, e portare avanti i crediti non utilizzati per gli anni futuri Quindi, se nel 2014, la vostra tassa regolare è di 8.000 superiore alla AMT, è possibile richiedere un credito di 8.000 e portare avanti un credito di 7.000 fino a quando lo si utilizza up. This spiegazione è, naturalmente, la versione semplificata di un potenzialmente complesso Chiunque questione potenzialmente soggetta alla AMT dovrebbe utilizzare un consulente fiscale per assicurarsi che tutto è fatto in modo appropriato Generalmente, le persone con un reddito oltre 75.000 all'anno sono candidati AMT, ma non c'è modo brillante di demarcazione line. One per affrontare con la trappola AMT sarebbe per il dipendente di vendere una parte delle azioni da subito a generare abbastanza denaro per comprare le opzioni, in primo luogo così un dipendente sarebbe acquistare e vendere abbastanza azioni per coprire il prezzo di acquisto, più eventuali tasse che sarebbe a causa, quindi mantiene le restanti azioni come ISO, per esempio, un dipendente potrebbe acquistare 5.000 azioni su cui lui o lei ha le opzioni e continuare a 5.000 Nel nostro esempio delle azioni oggetto del valore di 30, con un prezzo di esercizio di 10, si realizzerebbe una rete prima delle imposte di 5.000 x 20 diffusione, o 100.000 Dopo le tasse, questo lascerebbe circa 50.000, contando libro paga, statali e tasse federali tutti ai massimi livelli l'anno successivo, il dipendente deve pagare AMT sul restante 100.000 diffusione per azioni che non sono stati venduti, che potrebbe essere il più 28.000 ma il dipendente avrà più di abbastanza denaro rimasto a che fare con this. Another buona strategia è quella di esercitare le opzioni di incentivazione nei primi mesi dell'anno che s perché il dipendente può evitare l'AMT se le azioni sono vendute prima della fine dell'anno solare in cui le opzioni sono esercitate, per esempio, assumere John esercita le sue immagini ISO in gennaio alle ore 10 per azione in un momento in cui le azioni sono del valore di 30 non vi è alcuna tassa immediato, ma il 20 diffusione è soggetta a AMT, da calcolare nel prossimo anno fiscale John aggrappa alle azioni, ma guarda il prezzo da vicino da dicembre sono solo la pena di 17 John è un contribuente a reddito più elevato il suo commercialista gli consiglia che tutto il 20 spread sarà soggetto ad un'imposta AMT 26, vale a dire John dovrà versare imposte di circa 5 20 per azione sta diventando pericolosamente vicino al 7 profitto John ha ora sulle azioni Nello scenario peggiore, cadono al di sotto dei 10 il prossimo anno , il che significa John deve pagare imposta quota 5 20 sulle azioni dove ha effettivamente perso denaro Se, tuttavia, John vende prima del 31 dicembre, si può proteggere i suoi guadagni in cambio, si ll pagare imposte sul reddito ordinario il 7 diffondere la regola qui è che è il prezzo di vendita è inferiore al valore di mercato in esercizio, ma più del prezzo di assegnazione, poi ordinaria imposta sul reddito è dovuta sulla diffusione Se è superiore al valore di mercato di oltre il 30 in questo esempio, l'imposta sul reddito ordinario è a causa della quantità di diffusione in esercizio, e sulle plusvalenze a breve termine è dovuta alla differenza ulteriore la quantità oltre 30 in questo example. On D'altra parte, se a dicembre il prezzo del titolo sembra ancora forte, John può tenere su per un altro mese e qualificarsi per il trattamento delle plusvalenze esercitando nei primi mesi dell'anno, ha ridotto al minimo il periodo successivo al 31 dicembre deve detenere le azioni prima di prendere una decisione di vendere il più avanti nel corso dell'anno si esercita, maggiore è il rischio che nel dopo anno fiscale il prezzo del titolo cadrà precipitosamente Se John aspetta fino al 31 dicembre per vendere le sue azioni, ma li vende prima di un periodo di detenzione di un anno è finito, allora le cose sono davvero desolante è ancora soggetta alla AMT e ha a pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla diffusione e fortuna, quasi in ogni caso, questo spingerà la sua imposta sul reddito ordinario sopra il calcolo AMT e ha vinto t devono pagare le tasse twice. Finally, se John ha un sacco di opzioni non qualificato a disposizione, avrebbe potuto esercitare un sacco di coloro che in un anno in cui è anche esercitando il suo ISO Questo fa salire l'importo dell'imposta sul reddito ordinario paga e potrebbe spingere il suo disegno di legge fiscale ordinaria totale abbastanza alto in modo che supera i suoi calcoli AMT che sarebbe significa che egli non avrebbe alcun AMT prossimo anno per pay. It la pena ricordare che le ISO forniscono un beneficio fiscale per i dipendenti che volontariamente assumono il rischio di tenere sopra ai loro azioni volte questo rischio non pan per i dipendenti, inoltre, il costo reale del AMT non è la somma totale pagata su questa tassa, ma l'importo di cui supera le imposte ordinarie la vera tragedia è non quelli che prendono un rischio consapevolmente e perdere, ma i dipendenti che tenere su le loro azioni senza sapere le conseguenze, come l'AMT è ancora qualcosa di molti dipendenti sanno poco o nulla e sono sorpresi troppo tardi per imparare che hanno da pay. Stay informato.
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